2020. július 1-től értékhatártól függetlenül, minden olyan beszerzési számláról adatot kell szolgáltatni a 2065M lapokon, amely alapján az adózó az adott időszakban áfa levonásra jogosult.
Az új szabályok alkalmazása miatt a könyvelőkre lényegesen több munka hárul az ÁFA bevallások elkészítésekor. Ez a többletmunka azonban elkerülhető, ha az ÁFA bevallás M lapjainak kitöltését automatikusan végezzük el.
Hogyan lehet az ÁFA bevallás M lapjait automatikusan kitölteni?
- Regisztráljon ingyenesen a szamlastart.hu oldalon. A számlázást nem kötelező használnia.
- Állítsa be a NAV paramétereket a programban.
- Ezt követően letöltheti az XML fájlt amely a szállító (bejövő) számlákat tartalmazza.
- Exportálja az ÁNYK programba ezt az XML-t, így az M lapok kitöltésre kerülnek.
Amennyiben a fentiekkel kapcsolatosan kérdése van, a a szamlastart.hu oldalon talál elérhetőséget.
Kézi kitöltés esetén az ÁFA bevallás M lapokon az adatokat továbbra is ezer forintra kerekítve kell megadni a kerekítés szabályai szerint. Amennyiben az adott számlához tartozó adóalap vagy az adó összege a kerekítést követően nem éri el az ezer forintot, a számlát akkor is rögzíteni kell, az adathoz pedig 0-t kell beírni.
Milyen bizonylatokat kell rögzíteni az áfa bevallás M lapokon?
Minden olyan bizonylatot szerepeltetni kell, amely alapján az adózó adólevonásra jogosult. Ilyenek tehát a számlák és a számlát módosító, a számlával egy tekintet alá eső okiratok.
Ugyancsak szerepeltetni kel az ÁFA bevallás M lapokon az érvénytelenítő számlát, illetve az érvénytelenítő számlával egy tekintet alá eső okiratot.
Milyen bizonylatokat nem kell rögzíteni az áfa bevallás M lapokon?
Adatszolgáltatást csak az adólevonás alapjául szolgáló számlákról és bizonylatokról kell teljesíteni, ezért nem kell adatot szolgáltatni például a fordított adózás alá tartozó és az adómentes ügyletekről befogadott számlákról. Ezek a számlák ugyanis áthárított adót nem tartalmaznak.
A módosító számláról csak akkor kell adatot szolgáltatni, ha változik az áthárított áfa összege. Ekkor a módosító számla alapján az áfabevallásban a fizetendő vagy a levonható áfa összegét, növelő tételként kell elszámolni.
Hogyan és mikor kell alkalmazni először az új szabályokat?